WAS IST SALES TAX?
Die USA verfügen über kein Mehrwertsteuersystem, wie wir es aus Deutschland und den meisten europäischen Ländern kennen. An die Stelle der Mehrwertsteuer tritt eine Verkaufssteuer, die sogenannte Sales Tax. Sie wird vom Endverbraucher getragen und beim Kauf zu den Netto-Preisen addiert. Wiederverkäufer können sich von der Sales Tax befreien lassen.
Welche Produkte und Dienstleistungen betrifft die Sales Tax?
Die meisten physischen Produkte sind von der Sales Tax betroffen. Einige Produkte des täglichen Bedarfs, wie z.B. Lebensmittel und Medikamente, sind in manchen Staaten steuerfrei oder unterliegen einem niedrigeren Steuersatz.
Dienstleistungen sind in der Regel nicht steuerbar, es existieren jedoch Ausnahmen in einigen Staaten. Sonderregelungen gibt es auch bei digitalen Produkten oder Software as a Service (Saas), die in immer mehr Staaten besteuert werden.
Wen betrifft die Sales Tax?
Sales Tax betrifft sowohl amerikanische als auch ausländische Unternehmen, die in den USA tätig sind und dort ihre Produkte verkaufen.
Ob und wo in einem Bundesstaat eine Sales Tax-Pflicht entsteht, hängt von der jeweiligen Aufstellung und den steuerlichen Berührungspunkten mit den jeweiligen Staaten ab. Eine genaue Definition finden Sie hier.
Wie hoch ist die Sales Tax?
Sales Tax ist Sache der einzelnen Bundesstaaten, es existiert keine landesweite Sales Tax in den USA.
45 Staaten, der District of Columbia und Puerto Rico erheben eine Sales Tax. New Hampshire, Oregon, Montana und Delaware haben überhaupt keine Sales Tax. In Alaska existiert zwar keine Sales Tax auf Ebene des Bundesstaats, einzelne Counties (Landkreise) können aber ihrerseits eine Steuer erheben.
Generell setzt sich die Sales Tax immer aus State und Local Tax zusammen. Das Ergebnis sind über 12.000 Sales Tax-Jurisdiktionen im ganzen Land, mit Sales Tax-Sätzen zwischen 0 und 12 %.
Wie wird die Sales Tax erhoben und abgeführt?
Um Sales Tax überhaupt erst erheben zu dürfen, muss sich der Verkäufer bei den Bundesstaaten registrieren und eine Sales Tax-Lizenz oder -Genehmigung beantragen – vergleichbar mit einer Umsatzsteuerregistrierung in Europa.
Der Verkäufer berechnet dann die Sales Tax und addiert diese zum Kaufpreis der Ware. Diese Sales Tax kann je nach Art der Transaktion (Online- vs. Filialhandel), Art des Produkts und Wohnort des Kunden (Online-Transaktion, Anlieferung von Ware) variieren. In der Regel ist dieses Problem jedoch softwareseitig gelöst und die Ermittlung des korrekten Steuersatzes ist meist unproblematisch.
Der Kunde bezahlt dann den Gesamtbetrag. Die erhobene Steuer wird schließlich vom Verkäufer in regelmäßigen Abständen an den zuständigen Bundesstaat im Rahmen eines Sales Tax Filings abgeführt, vergleichbar mit den Umsatzsteuervoranmeldungen in Europa.
Je nach Umsatz und den Regeln der einzelnen Staaten sind Sales Tax Filings monatlich, quartalsweise, halbjährlich oder jährlich erforderlich. In den meisten Staaten erfolgt die Zuweisung des Turnus fortlaufend, basierend auf den gemeldeten Umsätzen. Generell gilt: Je höher die Umsätze, desto öfter wollen die Staaten die Steuern überwiesen bekommen.